[ITパスポート試験]財務指標[無料講座・例題付き！]
今回はITパスポートの財務指標について学習します。
財務指標とは
企業の経営判断や投資判断のために、目安となる数値としていくつかの指標があります。
その中でもITパスポートでよく出るのが以下で解説する財務指標です。
財務指標も過去に何回か出題されたことがあるので、学習していきましょう。
自己資本比率
自己資本比率は会社の安全性を見るための指標で、この数値が高いほど安全とされます。
求め方としては
自己資本比率=自己資本÷総資本
で求められます。
また、自己資本とは貸借対照表のうち純資産の部の金額、総資本とは純資産の部と負債の部の合計の値となります。
| 資本 |
| 負債 | |
| 資本 |
流動比率
流動比率は債務の支払い能力のことを差します。いくら会社が儲かっていても債務が返済できなければ企業は倒産します。
そのことからも流動比率も高い方が企業としては安全であると言えます。
求め方は
流動比率=流動資産÷流動負債
となっています。
流動資産は現金や預金、売掛金等現金もしくは1年以内に現金化できる資産、流動負債は買掛金や借入金等1年以内に返済しないといけない負債のことです。
総資産(資本)営業利益率
総資産(資本)営業利益率(ROA)は経営に投下された総資産に対して、本業から生み出された営業利益の比率で、高い方が良いです。
求め方は
総資産営業利益率=営業利益÷総資産(総資本)
です。
損益計算書上の営業利益と、貸借対照表の総資産の部をまたいで見る必要がある点に注意です。
投下資本利益率
投下資本利益率(ROIC)は、企業が事業活動を行うために投じた資本に対して、どれだけ利益を出したかといった指標になります。
求め方は以下の通りです。
投下資本利益率=利益÷投下資本
自己資本利益率
自己資本利益率(ROE)は自己資本に対してどれだけの利益が生み出されたかを示す指標になります。
求め方としては
自己資本利益率=当期純利益÷自己資本
となり、株主からして見ると自分が投資したお金でどれくらい効率よく稼いでいるかといった判断基準になります。
投資利益率
投資利益率(ROI)は企業側からの投資でどれだけの利益を上げたかを知ることができる指標です。
投資利益率=当期純利益÷投資額
の式で求められます。
ここでいう投資額は株式資本だけでなく銀行からの借入金や企業が発行する社債も含まれます。
自己資本回転率
自己資本回転率は自分の資本が売り上げに対して何回転しているかを表す指標で、回転率が高いほど良いとされています。
自己資本回転率=売上高÷自己資本
ただしベンチャー等、急成長している会社の場合短期借入金などで売上が急上昇している場合もあるのでこの指標だけ見て判断する事は注意が必要です。(ただしITパスポートでそこまで問われないので気にしなくても良いですが・・・)
在庫回転率
在庫回転率は在庫がどれくらいの早さで使われたかを見る指標で、この数値が高いほど、在庫が溜まりづらいという事を意味しています。
在庫回転率=売上高÷平均在庫高
財務指標・例題
実際に例題を解いて問題に慣れていきましょう。
問題
問1
貸借対照表から求められる、自己資本比率は何%か(H.30/春)
| 資産の部 | 負債の部 |
| 流動資産合計 100
固定資産合計 500 |
流動負債合計 160
固定負債合計 200 |
| 純資産の部 | |
| 株主資本 240 |
ア 40
イ 80
ウ 125
エ 150
問2
財務分析によって得られる指標とその値に関する記述a～cのうち，適切なものだけを全て挙げたものはどれか。(H.29/秋)
a.自己資本比率は，数値が大きいほど財務の安全性が高いと考えられる。
b.総資産回転率は，数値が大きいほど総資産の回転期間が長くなると考えられる。
c.流動比率は，数値が小さいほど支払能力が高いと考えられる。
ア a
イ a,b
ウ a,c
エ b
問3
ROE(Return on Equity)を説明したものはどれか。(H.25/春)
ア 売上高に対して在庫が何回転したかを示した指標
イ 企業における財務活動の安全性を表した指標
ウ 自己資本に対する収益性を表した指標
エ 当期純利益から株主へ配当される金額の率を表した指標
解説(クリックで展開)
財務指標・まとめ
今回は財務指標に関する内容を学習しました。
どの指標が何を何で割ったものかを把握し、しっかりと算出できるようにしておきましょう。
次回は分析手法について学習しましょう！
福井県産。北海道に行ったり新潟に行ったりと、雪国を旅してます。
経理4年/インフラエンジニア7年(内4年は兼務)/ライター5年(副業)
簿記2級/FP2級/応用情報技術者/情報処理安全確保支援士/中小企業診断修得者 など
