[日商簿記2級(商業簿記)]法人税等の確定[無料講座・例題付き！]

2021年8月22日2022年1月28日

今回は日商簿記2級における法人税等の確定について学習します。

チョロ

法人税の額が確定したんでチュけど、前に払ってた中間申告分はどうなるでチュ？

キュー

その相殺処理も見て行こか

1. 法人税等の確定
- 1.1. 決算時の仕訳
- 1.2. 未払法人税等を納付したときの仕訳
2. 法人税等の確定・例題
- 2.1. 問題
- 2.2. 解答(クリックで展開)
3. 法人税等の確定・まとめ

法人税等の確定

決算を終えると当期の法人税等の金額が確定します。

具体的な流れを例題を通して学習しましょう。

決算の結果、法人税、住民税及び事業税が55,000円と計算された。

なお、この金額から中間納付額30,000円を差し引いた金額を未払分として計上した。

決算時の仕訳

決算によって当期の法人税等の金額が確定したときは、借方に法人税等を計上します。

また、法人税等の金額が確定したため、中間申告・納付時に借方に計上した仮払法人税等(資産)を減らします。

借方	金額	貸方	金額
法人税等	55,000	仮払法人税等 (資産の減少↓)	30,000

ところで、これだけでは貸借のバランスがしていません。

そこで、不足分は未払法人税等(負債)の勘定を用いて処理します。

借方	金額	貸方	金額
法人税等	55,000	仮払法人税等	30,000
		未払法人税等 (負債の増加↑)	25,000

未払法人税等を納付したときの仕訳

決算期において確定した法人税等は、原則決算日の2ヵ月後に申告(確定申告)して納付します。

その際未払法人税等を減らすので、具体的な仕訳は以下の通りです。

借方	金額	貸方	金額
未払法人税等 (負債の減少↓)	25,000	当座預金	25,000

カズ

ここでは前みたいに小切手で支払ったと仮定してるよ

法人税等の確定・例題

例題を解いて慣れていきましょう。

問題

次の仕訳をせよ。

金額は3桁ごとにカンマで桁区切りをして半角で入力すること(iOSの一部の環境以外は自動入力されます)。

(例：現金　500、商品　1,000,000)

また、仕訳が複数行に渡る場合、金額の多い物から順に書き、不要なところは空白のままにしておくこと。

使える勘定科目は以下のものとする。

勘定科目：[当座預金][仮払法人税等][未払法人税等][法人税等]